ФИНКОНСАЛТ-ЦЕНТР

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ОЦЕНКА СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ АКТИВОВ И БИЗНЕСА В СООТВЕТСТВИИ С ТРЕБОВАНИЯМИ ФСБУ И МСФО

Компания ФИНКОНСАЛТ-ЦЕНТР проводит профессиональную оценку справедливой стоимости активов, обязательств и бизнеса. Готовим отчеты, соответствующие требованиям МСФО (IFRS) 13 и новым российским стандартам бухгалтерского учета (ФСБУ 6/2020, 14/2022).
Гарантируем защиту результатов перед аудиторами из компаний «большой четверки» и налоговыми органами

Когда нужна наша услуга?

Переход российской отчетности на принципы международных стандартов сделал понятие «справедливая стоимость» базовым для российского бухгалтерского учета. С 2021–2022 годов ее применение стало обязательным для большинства нефинансовых активов. Мы проведем расчеты, если вашей компании требуется:

Тестирование внеоборотных активов на обесценение согласно IAS 36.
Первоначальное признание объектов лизинга или аренды (ФСБУ 25/2018).
Оценка нематериальных активов при переходе на ФСБУ 14/2022.
Отражение в учете безвозмездно полученных запасов или бизнес-комбинаций.
Подготовка консолидированной финансовой отчетности группы по МСФО.
Сделки M&A, привлечение инвестиций или выход учредителей из капитала.

Справедливая vs Рыночная стоимость: принципиальная разница

Многие путают эти понятия, что приводит к ошибкам в отчетности и претензиям со стороны ФНС. Рыночная стоимость — это наиболее вероятная цена продажи объекта любому участнику открытого рынка. Справедливая стоимость (согласно п. 9 IFRS 13) — это цена гипотетической сделки между конкретными участниками рынка на дату оценки с учетом наилучшего использования актива. Для уникальных объектов (специфическое оборудование, права на технологию, бренд) разрыв между этими величинами может достигать десятков процентов. Наши специалисты корректно определяют границы этого разрыва, используя математически обоснованные модели.

Три подхода к оценке, которые мы применяем:

Сравнительный подход. Приоритетный метод согласно IFRS 13. Используем данные о реальных сделках с идентичными или аналогичными объектами, применяя систему корректировок на износ, местоположение и масштаб.
Доходный подход. Идеален для генерирующих доход активов (коммерческая недвижимость, ценные бумаги, доли в бизнесе). Рассчитываем текущую стоимость будущих денежных потоков методом дисконтирования (DCF) или освобождения от роялти (для НМА).
Затратный подход. Применяется для специализированного имущества, не имеющего аналогов на рынке. Определяем стоимость замещения эксплуатационной мощности актива за вычетом всех видов износа.

Иерархия исходных данных (уровни 1, 2, 3) Мы строго следуем трехуровневой иерархии МСФО (IFRS) 13, чтобы обеспечить прозрачность расчетов для ваших аудиторов:

Уровень 1: Используем прямые котировки активных рынков (биржи), когда они доступны.
Уровень 2: Работаем с наблюдаемыми данными по аналогичным активам, формируя прозрачные матрицы корректировок.
Уровень 3: Для уникальных объектов строим сложные финансовые модели, детально описывая каждое управленческое допущение и проводя анализ чувствительности результата. Это снимает вопросы проверяющих органов о субъективности оценки.

Почему клиенты доверяют нам оценку справедливой стоимости:

Методологическая база. Все расчеты ведутся строго в соответствии с МСФО 13, федеральными стандартами бухгалтерского учета и федеральными стандартами оценки (ФСО).
Опыт работы с Big 4. Знаем чек-листы ведущих аудиторских компаний. Наши отчеты проходят проверку Deloitte, Kept, Б1 и «Технологии доверия» без существенных замечаний.
Собственная база данных. Ежеквартально актуализируем рыночные мультипликаторы и ставки капитализации.
Глубокая специализация. Оцениваем даже самые нетривиальные объекты: от патентов на программное обеспечение до прав на добычу полезных ископаемых.
Юридическая значимость. Наше заключение является официальным документом, принимаемым судами, банками и государственными органами РФ.

Как строится работа над проектом:

Бесплатный экспресс-анализ задачи и классификация активов по уровням иерархии.
Заключение договора с фиксацией ответственности исполнителя.
Сбор внутренней информации (управленческий учет, спецификации) и внешних рыночных данных.
Построение финансовых моделей и согласование предварительных диапазонов стоимости.
Выпуск отчета об оценке в бумажном и электронном виде (форматы PDF/A для архивного хранения).
Консультационная поддержка вашего финансового департамента при прохождении внешнего аудита.

Стоимость услуг

Стоимость оценки справедливой стоимости рассчитывается индивидуально и зависит от класса актива, его уникальности (переход на 3-й уровень иерархии увеличивает трудозатраты) и срочности проекта. Отправьте заявку или перечень активов через форму ниже, и мы подготовим коммерческое предложение в течение 2 часов.

FAQ:

Вы работаете только в Москве?

ФКЦ:

Нет, мы проводим оценку справедливой стоимости по всей территории РФ. Выезд эксперта возможен в любой регион, а для дистанционных объектов (бизнес, пакеты акций, интеллектуальная собственность) достаточно предоставить документы по защищенному каналу связи.

FAQ:

Сколько времени занимает подготовка отчета?

ФКЦ:

Стандартный срок оценки портфеля основных средств или нематериальных активов составляет от 7 до 15 рабочих дней.
Экспресс-оценка для целей промежуточной отчетности может быть выполнена за 3–5 дней.